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好会计生产成本结转应该如何做?

  【业务场景】

  在生产制造行业,成本核算是个难题,会计常常因为核算生产成本而加班!今日好会计小编给大家整理了自定义结转的设置篇送给大家,帮助大家一键搞定生产成本的自动结转。

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  【原理】

  1、自定义结转通常包括:费用分摊,税金计算,部门核算,项目核算,以及损益类的期末结转等那些周期固定的业务设置公式,从而达到提高工作效率的目的。

  2、例如:企业在生产过程中发生的不能直接计入产品生产成本的费用,除直接材料与直接人工外,其余都应计入“制造费用”科目,比如车间管理人员的工资、生产部门水电费、固定资产折旧、劳动保护费等,月末时采用合理的方法全部结转至生产成本,待产品完工形成企业存货后结转生产成本的一系列过程。

  常见分录如下:

  ①生产车间支付的水电费/计提生产车间人员的工资/支付修理费/支付办公费等业务

  借:制造费用(财务上使用“制造费用”总科目或者下设各明细科目来核算成本)

  贷:银行存款/辅助材料/应付职工薪酬等

  ③月末结转制造费用

  借:生产成本(使用总科目“生产成本”或下设大类明细“基本生产车间”“辅助生产车间”核算再或者根据用途设置例如水电费等明细科目)

  贷:制造费用

  ④当产品完工形成企业的存货时

  借:库存商品

  贷:生产成本

  ⑤结转销售产品成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  3、好会计如何设置自定义结转:

  ①在好会计中,进入【结账】-【期末结转】页面,左上角找到自定义结转模板。(注:只有好会计的专业版/旗舰版、易代账才有自定义结转模板)如图所示:

  ②好会计自定义结转取数原理:自定义结转分为两种类型分别是公式结转和对应结转。

  备注:公式结转重点可以理解为:需先想好此结转模板的具体分录是什么→然后对此分录中每个科目取数的设置(通过编辑公式来设置),并且如果按公式结转设置只能选择末级科目,不能选择非末级科目,例如:制造费用各明细结转至生产成本-辅助生产车间中核算。

  对应结转重点可以理解为:将需要结转的科目的余额/本期借方发生额/本期贷方发生额进行转出,然后转入到对方科目(此科目可以是多个,以百分占比列示,加起来为100%)其特点为可以是非末级科目,但制造费用结转生产成本必须是两者科目明细一一对应。


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